Leseprobe
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Inhaltsverzeichnis
1
JAHRESABSCHLUSSANALYSE... 3
1.1
Teilanalyse der Jahresabschlussanalyse ... 3
1.1.1
Vertikale Strukturanalyse für 2013 und 2014 ... 3
1.1.2
Kurzfristige Finanzanalyse für 2013 und 2014 ... 4
1.1.3
Erfolgsanalyse (Rentabilitätskennzahlen) für 2013 und 2014... 6
1.2
Wirtschaftliche Entwicklung ... 7
2
CONTROLLING ... 10
2.1
Entwicklung des Kennzahlensystems ... 10
2.2
Entwicklung des Controllingsystems ... 11
2.3
Interpretation Controllingsystem ... 11
3
KOSTENRECHNUNG ... 12
3.1
Zuschlagskalkulation ... 12
3.2
Deckungsbeitragsrechnung ... 13
3.3
Interpretation der Deckungsbeitragssituation ... 15
4
LITERATURVERZEICHNIS ... 15
5
ABBILDUNGS- UND TABELLENVERZEICHNIS ... 16
5.1
Abbildungsverzeichnis ... 16
5.2
Tabellenverzeichnis ... 16
3/16
1
Jahresabschlussanalyse
1.1 Teilanalyse der Jahresabschlussanalyse
1.1.1
Vertikale Strukturanalyse für 2013 und 2014
Zur vertikalen Strukturanalyse gehören folgende Kennzahlen:
¾ Eigenkapitalquote
¾ Fremdkapitalquote
¾ Verschuldungsquote
¾ Kapitalumschlag
x Eigenkapitalquote (EQ):
o Formel: (Eigenkapital : Gesamtkapital) x 100
EQ 2013: (1.041.300,- : 1.992.000,- ) x 100
= 52,27 %
EQ 2014: (1.281.200,- : 2.221.500,- ) x 100
= 57,67 %
x Fremdkapitalquote (FQ):
o Formel: (Fremdkapital : Gesamtkapital) x 100
x Fremdkapital:
o Formel: Rückstellungen + Verbindlichkeiten
FQ 2013: (950.700,- : 1.992.000,- ) x 100
= 47,73 %
FQ 2014: (940.300,- : 2.221.500,- ) x 100
= 42,33 %
4/16
x Verschuldungsgrad (VG):
o Formel: (Fremdkapital : Eigenkapital) x 100
VG 2013: (950.700,- : 1.041.300,- ) x 100
= 91,30 %
VG 2014: (940.300,- : 1.281.200,- ) x 100
= 73,39 %
x Umschlagshäufigkeit des Kapitals (USH [K]):
o Formel: Umsatz : Gesamtkapital
USH (K) 2013: 2.657.000,- : 1.992.000,-
= 1,33
USH (K) 2014: 3.150.257,- : 2.221.500,-
= 1,42
1.1.2
Kurzfristige Finanzanalyse für 2013 und 2014
Zu der kurzfristigen Finanzanalyse gehören unter anderem:
¾ Liquidität 1. Grad
¾ Cash-flow
¾ Working capital
x Liquidität 1. Grades:
o Formel: (Zahlungsmittelbestand [ZMB] : kurzfristige Verbindlichkeiten)
x 100
Liquidität 1. Grades 2013: (167.100,- : 335.100,- ) x 100
= 49,87 %
5/16
Liquidität 1. Grades 2014: (199.500,- : 265.100,- ) x 100
= 75,25 %
x Cash-flow:
o Formel: Gewinn + Abschreibungen
Die Formel der Gesamtkapitalrentabilität muss umgestellt werden, um den Gewinn der
XY GmbH zu errechnen, da dieser nicht angegeben ist.
x Gewinn:
o ( Formel : Erträge Aufwendungen )
o Alternative Formel:
[(Gesamtrentabilität x Gesamtkapital) : 100] Fremdkapitalzins
x Gesamtkapitalrentabilität (gegeben in Aufgabenstellung):
o Formel: [(Gewinn + FKZ) : Gesamtkapital] x 100
x Fremdkapitalzins (FKZ):
o (Fremdkapitalzinssatz x langfristige Darlehen) : 100
Fremdkapitalzins 2013: (3,57 % x 490.700,- ) : 100
= 17.517,99
Fremdkapitalzins 2014: (2,15 % x 555.400,- ) : 100
= 11.941,1
Gewinn 2013: [(10,12 % x 1.992.000,- ) : 100] 17.517,99
= 184.072,41
Gewinn 2014: [(11,34 % x 2.221.500,- ) : 100] 11.941,1
= 239.977,-
Cashflow 2013: 184.072,41 + 68.000
= 252.072,41
Cashflow 2014: 239.977,- + 124.000
= 363.977,-
6/16
x Working capital:
o Formel: Umlaufvermögen kurzfristige Verbindlichkeiten
Working capital 2013: 728.100,- - 335.100,-
= 393.000,-
Working capital 2014: 721.100,- - 265.100,-
= 456.000,-
1.1.3
Erfolgsanalyse (Rentabilitätskennzahlen) für 2013 und 2014
Zu der Erfolgsanalyse gehören unter anderem:
¾ Gewinnänderungsrate
¾ Eigenkapitalrentabilität
¾ Umsatzrentabilität
x Gewinnänderungsrate:
o Formel: Gewinn Geschäftsjahr : Gewinn Vorjahr x 100
Gewinnänderungsrate 2014: 239.977,- : 184.072,41
= 130,37 %
Æ (G) = + 30,37 %
x Eigenkapitalrentabilität:
o Formel: (Gewinn : Eigenkapital) x 100
Eigenkapitalrentabilität 2013: 184.072,41 : 1.041.300,- ) x 100
= 17,68 %
Eigenkapitalrentabilität 2014: 239.977,- : 1.281.200,- ) x 100
= 18,73 %
Ende der Leseprobe aus 16 Seiten
- Arbeit zitieren
- Sarah Andrina Heimann (Autor:in), 2016, Jahresabschlussanalyse, Controlling und Kostenrechnung, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/374739
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