Ziel dieser Arbeit ist es, die dem Gründer zur Verfügung stehenden Gründungsarten zu ermitteln und zu systematisieren. Die gründungsspezifischen Entscheidungen werden daraufhin untersucht, ob diese Entscheidungen durch Steuern beeinflusst werden. Im Fokus stehen dabei die Ertragsteuern.
Der Gründer eines Unternehmens steht vor der Entscheidung, sich für eine Gründungsart (Einzel-/Teamgründung, Franchising etc.) zu entscheiden und ist dabei vielfältigen Einflüssen ausgesetzt. Er muss sowohl konstitutive als auch funktionale Entscheidungen im Hinblick auf das zu gründende Unternehmen treffen.
Diese betrieblichen Entscheidungen werden durch die unterschiedlichsten Steuern beeinflusst und sind in die Pläne des Gründers zu integrieren. Schwerpunktmäßig sind hier die Standort- und Rechtsformwahl zu nennen. Im Jahr 2013 sind insgesamt 755.048 Gewerbeanmeldungen und 696.335 Gewerbeabmeldungen erfolgt. Steuern beeinflussen die Liquidität, das Risiko und die Rentabilität des Unternehmens und haben damit Einfluss auf das Zielsystem.
Steuern beeinflussen damit auch die Handlungsmöglichkeiten. Auch auf das verfügbare Einkommen und das Vermögen des Existenzgründers haben die Steuern Einfluss. Da es sich beim Steuerrecht um ein komplexes Gebiet handelt und Interdependenzen zwischen den Zielen und den Steuerarten existieren, sollten sich die Existenzgründer mit den steuerlichen Grundlagen frühzeitig auseinandersetzen, um diese rechtzeitig in die Planung der Unternehmensgründung einfließen zu lassen. Steuerliche Sachverhalte werden jedoch im Rahmen von Gründungs- und Anlaufzeit viel zu wenig berücksichtigt.
Inhaltsverzeichnis
1 Einleitung
1.1 Problemstellung und Zielsetzung
1.2 Abgrenzung des Untersuchungsgegenstandes
1.3 Gang der Untersuchung
2 Themenspezifische Definitionen
2.1 Der Begriff der Gründungsart
2.2 Der Begriff der Entscheidung
2.3 Der Begriff der Steuer
3 Gründungsarten
3.1 Originäre Gründung (Neugründung)
3.2 Derivative Gründungen
3.2.1 Betriebsübernahme
3.2.2 Franchising
3.2.3 Pacht
3.2.4 Umwandlung
3.2.5 Zwischenfazit
4 Gründungsspezifische Entscheidungen und ihre steuerliche Beeinflussung
4.1 Wahl des Geschäftszweckes
4.2 Standortwahl
4.3 Rechtsformwahl
4.3.1 Einzelunternehmen
4.3.2 Gesellschaften
4.3.2.1 Personengesellschaften
4.3.2.2 Kapitalgesellschaften
4.3.3 Betriebe gewerblicher Art
4.3.4 Zwischenfazit
4.4 Gewinnermittlungsverfahren
4.4.1 Betriebsvermögensvergleich
4.4.2 Einnahmen-Überschuss-Rechnung
4.5 Organisation
5 Fazit
Zielsetzung & Themen
Ziel dieser Arbeit ist es, die dem Gründer zur Verfügung stehenden Gründungsarten zu ermitteln und zu systematisieren, um anschließend zu untersuchen, inwiefern diese gründungsspezifischen Entscheidungen durch Steuern beeinflusst werden, wobei der Fokus primär auf den Ertragsteuern liegt.
- Systematisierung der Gründungsarten (originär vs. derivativ)
- Analyse steuerlicher Einflüsse auf konstitutive Entscheidungen
- Rechtsformwahl und steuerliche Rahmenbedingungen
- Standortwahl und ihre steuerliche Relevanz
- Methoden der Gewinnermittlung im Gründungskontext
Auszug aus dem Buch
Der Begriff der Entscheidung
Entscheidungen werden nach dem Durchlaufen eines Entscheidungsprozesses getroffen. Das Entscheidungsfeld enthält „... Menge und Art der Personen und Sachen, die durch Aktionen des Entscheidungsträgers direkt oder indirekt beeinflusst werden können.“ Um Entscheidungen treffen zu können, ist es notwendig ein Zielsystem aufzustellen. Anschließend sind die vorliegenden Informationen zu bewerten und eine Entscheidung zu treffen. Diese Entscheidungen sollten logisch und rational getroffen werden. Mit dem Fällen einer Entscheidung sind Aktionen verbunden.
Von grundlegender Bedeutung ist es, dass der Entscheidungsträger ein Zielsystem aufgestellt hat, das sich nicht widerspricht. Das Zielsystem muss vollständig, operational sowie koordinationsgerecht sein. Entscheidungen können bei Sicherheit, Risiko sowie bei Ungewissheit getroffen werden. Abbildung 1 verdeutlicht die Zusammenhänge graphisch.
Zusammenfassung der Kapitel
1 Einleitung: Diese Einleitung führt in die Problematik ein, dass Existenzgründer steuerliche Aspekte bei ihrer Gründung oft vernachlässigen, obwohl diese ihr Zielsystem und ihre Handlungsmöglichkeiten maßgeblich beeinflussen.
2 Themenspezifische Definitionen: Hier werden grundlegende Begriffe wie Gründungsart, Entscheidungsprozess und Steuerrecht definiert, um eine Basis für die nachfolgende Analyse zu schaffen.
3 Gründungsarten: Dieses Kapitel systematisiert originäre Neugründungen und derivative Gründungsformen, wobei der Fokus auf den Vorteilen und Risiken der verschiedenen Übernahmeformen liegt.
4 Gründungsspezifische Entscheidungen und ihre steuerliche Beeinflussung: Der Hauptteil untersucht konstitutive Entscheidungen wie Standort- und Rechtsformwahl sowie Gewinnermittlungsverfahren auf ihre steuerliche Relevanz und Optimierungsmöglichkeiten.
5 Fazit: Das Fazit fasst die Ergebnisse zusammen und betont, dass die Wahl der Gründungsart und Rechtsform zwar steuerlich optimiert werden sollte, aber stets unter Berücksichtigung individueller Ziele und nicht-steuerlicher Kriterien erfolgen muss.
Schlüsselwörter
Existenzgründung, Gründungsarten, Steuerbelastung, Rechtsformwahl, Standortwahl, Ertragsteuern, Gewinnermittlung, Betriebsvermögensvergleich, Einnahmen-Überschuss-Rechnung, konstitutive Entscheidungen, Steuerplanung, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Unternehmensübernahme, Franchising.
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit beschäftigt sich mit der systematischen Untersuchung von Gründungsarten und dem Einfluss, den Steuern auf zentrale unternehmerische Entscheidungen bei der Gründung haben.
Was sind die zentralen Themenfelder?
Die zentralen Felder sind die Wahl der Gründungsart, die Standortwahl, die Wahl der Rechtsform sowie die Entscheidung für ein geeignetes Gewinnermittlungsverfahren.
Was ist das primäre Ziel der Arbeit?
Ziel ist es, die Gründungsarten zu systematisieren und zu analysieren, ob und wie diese spezifischen Gründungsentscheidungen durch Ertragsteuern beeinflusst werden.
Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?
Die Arbeit verwendet eine deskriptive Systematisierung der Gründungsarten und eine betriebswirtschaftliche Analyse der steuerlichen Auswirkungen auf konstitutive Entscheidungen, gestützt durch Literatur und Fachzeitschriften.
Was wird im Hauptteil behandelt?
Im Hauptteil werden konstitutive Entscheidungen (Standort, Rechtsform, Geschäftszweck) sowie methodische Ansätze zur steueroptimierten Gestaltung (z.B. Gewinnermittlungsverfahren) detailliert erörtert.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?
Schlüsselwörter sind u.a. Existenzgründung, Rechtsformwahl, Steuerbelastung, Standortwahl, Betriebsvermögensvergleich und steuerliche Gestaltung.
Welchen Einfluss hat die Rechtsform auf die Steuerlast?
In Deutschland besteht keine Rechtsformneutralität; die Rechtsform bestimmt maßgeblich, ob Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer anfällt und wie Gewinne versteuert werden.
Warum ist das Gewinnermittlungsverfahren wichtig?
Es bestimmt die Methode, mit der der steuerpflichtige Gewinn ermittelt wird (z.B. Bilanzierung oder Einnahmen-Überschuss-Rechnung), und bietet unterschiedliche Möglichkeiten der zeitlichen Gewinnverlagerung.
- Citation du texte
- André Klocksin (Auteur), 2014, Gründungsarten und Beeinflussung gründungsspezifischer Entscheidungen durch Steuern, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/468429
