Jahresabschlussanalyse, Controlling und Kostenrechnung

Tarea entregada , 2016 , 16 Páginas , Calificación: 1,2

Economía de las empresas - Control de gestión

In dieser Einsendeaufgabe geht es um die Themen Jahresabschlussanalyse, Controlling und Kostenrechnung. Diese werden übersichtlich anhand einer fiktiven GmbH dargestellt. Zunächst wird das Thema Jahresabschlussanalyse in den Blick genommen. Es werden dazu eine vertikale Strukturanalyse für 2013 und 2014, eine kurzfristige Finanzanalyse für 2013 und 2014 sowie eine Erfolgsanalyse (Rentabilitätskennzahlen) für 2013 und 2014 angefertigt. Daraus kann anschließend die wirtschaftliche Entwicklung abgeleitet werden.

Für den Themenkomplex Controlling werden ein Kennzahlensystem und ein Controllingsystem entwickelt, welche im Anschluss eingehend interpretiert werden. Für die Kostenrechnung werden dann noch eine Zahlungskalkulation und eine Deckungsbeitragsrechnung angefertigt. Auch die Deckungsbeitragssituation wird daraufhin analysiert und interpretiert. An den praktischen Teil der Ausarbeitung schließt abschließend noch ein Literaturverzeichnis zu den besprochenen Themen an.

2/16

Inhaltsverzeichnis

1

JAHRESABSCHLUSSANALYSE... 3

1.1

Teilanalyse der Jahresabschlussanalyse ... 3

1.1.1

Vertikale Strukturanalyse für 2013 und 2014 ... 3

1.1.2

Kurzfristige Finanzanalyse für 2013 und 2014 ... 4

1.1.3

Erfolgsanalyse (Rentabilitätskennzahlen) für 2013 und 2014... 6

1.2

Wirtschaftliche Entwicklung ... 7

2

CONTROLLING ... 10

2.1

Entwicklung des Kennzahlensystems ... 10

2.2

Entwicklung des Controllingsystems ... 11

2.3

Interpretation Controllingsystem ... 11

3

KOSTENRECHNUNG ... 12

3.1

Zuschlagskalkulation ... 12

3.2

Deckungsbeitragsrechnung ... 13

3.3

Interpretation der Deckungsbeitragssituation ... 15

4

LITERATURVERZEICHNIS ... 15

5

ABBILDUNGS- UND TABELLENVERZEICHNIS ... 16

5.1

Abbildungsverzeichnis ... 16

5.2

Tabellenverzeichnis ... 16

---

3/16

1

Jahresabschlussanalyse

1.1 Teilanalyse der Jahresabschlussanalyse

1.1.1

Vertikale Strukturanalyse für 2013 und 2014

Zur vertikalen Strukturanalyse gehören folgende Kennzahlen:

¾ Eigenkapitalquote

¾ Fremdkapitalquote

¾ Verschuldungsquote

¾ Kapitalumschlag

x Eigenkapitalquote (EQ):

o Formel: (Eigenkapital : Gesamtkapital) x 100

EQ 2013: (1.041.300,- : 1.992.000,- ) x 100

= 52,27 %

EQ 2014: (1.281.200,- : 2.221.500,- ) x 100

= 57,67 %

x Fremdkapitalquote (FQ):

o Formel: (Fremdkapital : Gesamtkapital) x 100

x Fremdkapital:

o Formel: Rückstellungen + Verbindlichkeiten

FQ 2013: (950.700,- : 1.992.000,- ) x 100

= 47,73 %

FQ 2014: (940.300,- : 2.221.500,- ) x 100

= 42,33 %

---

4/16

x Verschuldungsgrad (VG):

o Formel: (Fremdkapital : Eigenkapital) x 100

VG 2013: (950.700,- : 1.041.300,- ) x 100

= 91,30 %

VG 2014: (940.300,- : 1.281.200,- ) x 100

= 73,39 %

x Umschlagshäufigkeit des Kapitals (USH [K]):

o Formel: Umsatz : Gesamtkapital

USH (K) 2013: 2.657.000,- : 1.992.000,-

= 1,33

USH (K) 2014: 3.150.257,- : 2.221.500,-

= 1,42

1.1.2

Kurzfristige Finanzanalyse für 2013 und 2014

Zu der kurzfristigen Finanzanalyse gehören unter anderem:

¾ Liquidität 1. Grad

¾ Cash-flow

¾ Working capital

x Liquidität 1. Grades:

o Formel: (Zahlungsmittelbestand [ZMB] : kurzfristige Verbindlichkeiten)

x 100

Liquidität 1. Grades 2013: (167.100,- : 335.100,- ) x 100

= 49,87 %

---

5/16

Liquidität 1. Grades 2014: (199.500,- : 265.100,- ) x 100

= 75,25 %

x Cash-flow:

o Formel: Gewinn + Abschreibungen

Die Formel der Gesamtkapitalrentabilität muss umgestellt werden, um den Gewinn der

XY GmbH zu errechnen, da dieser nicht angegeben ist.

x Gewinn:

o ( Formel : Erträge ­ Aufwendungen )

o Alternative Formel:

[(Gesamtrentabilität x Gesamtkapital) : 100] ­ Fremdkapitalzins

x Gesamtkapitalrentabilität (gegeben in Aufgabenstellung):

o Formel: [(Gewinn + FKZ) : Gesamtkapital] x 100

x Fremdkapitalzins (FKZ):

o (Fremdkapitalzinssatz x langfristige Darlehen) : 100

Fremdkapitalzins 2013: (3,57 % x 490.700,- ) : 100

= 17.517,99

Fremdkapitalzins 2014: (2,15 % x 555.400,- ) : 100

= 11.941,1

Gewinn 2013: [(10,12 % x 1.992.000,- ) : 100] ­ 17.517,99

= 184.072,41

Gewinn 2014: [(11,34 % x 2.221.500,- ) : 100] ­ 11.941,1

= 239.977,-

Cashflow 2013: 184.072,41 + 68.000

= 252.072,41

Cashflow 2014: 239.977,- + 124.000

= 363.977,-

---

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x Working capital:

o Formel: Umlaufvermögen ­ kurzfristige Verbindlichkeiten

Working capital 2013: 728.100,- - 335.100,-

= 393.000,-

Working capital 2014: 721.100,- - 265.100,-

= 456.000,-

1.1.3

Erfolgsanalyse (Rentabilitätskennzahlen) für 2013 und 2014

Zu der Erfolgsanalyse gehören unter anderem:

¾ Gewinnänderungsrate

¾ Eigenkapitalrentabilität

¾ Umsatzrentabilität

x Gewinnänderungsrate:

o Formel: Gewinn Geschäftsjahr : Gewinn Vorjahr x 100

Gewinnänderungsrate 2014: 239.977,- : 184.072,41

= 130,37 %

Æ (G) = + 30,37 %

x Eigenkapitalrentabilität:

o Formel: (Gewinn : Eigenkapital) x 100

Eigenkapitalrentabilität 2013: 184.072,41 : 1.041.300,- ) x 100

= 17,68 %

Eigenkapitalrentabilität 2014: 239.977,- : 1.281.200,- ) x 100

= 18,73 %

Häufig gestellte Fragen

Was ist das Ziel einer vertikalen Strukturanalyse?

Sie untersucht die Zusammensetzung des Kapitals (z. B. Eigenkapitalquote) und des Vermögens einer Bilanz, um die finanzielle Stabilität eines Unternehmens zu bewerten.

Welche Kennzahlen sind für die Erfolgsanalyse wichtig?

Zentral sind Rentabilitätskennzahlen wie die Eigenkapitalrentabilität, die Gesamtkapitalrentabilität und die Umsatzrentabilität, die zeigen, wie effizient das Unternehmen arbeitet.

Was umfasst eine kurzfristige Finanzanalyse?

Sie prüft die Liquidität des Unternehmens, also die Fähigkeit, kurzfristigen Zahlungsverpflichtungen nachzukommen, oft unter Verwendung von Liquiditätsgraden.

Warum ist ein Controllingsystem für eine GmbH notwendig?

Ein Controllingsystem liefert der Geschäftsführung wichtige Steuerungsinformationen durch Kennzahlen, um Fehlentwicklungen frühzeitig zu erkennen und gegenzusteuern.

Was bewirkt eine Deckungsbeitragsrechnung?

Sie ermittelt, wie viel ein Produkt zur Deckung der Fixkosten beiträgt. Dies ist entscheidend für Preisentscheidungen und die Optimierung des Produktprogramms.

• Universidad: Deutsche Hochschule für Prävention und Gesundheitsmanagement GmbH
• Calificación: 1,2
• Autor: Sarah Andrina Heimann (Autor)
• Año de publicación: 2016
• Páginas: 16
• No. de catálogo: V374739
• ISBN (Ebook): 9783668528956
• Idioma: Alemán
• Etiqueta: Vertikale Strukturanalyse, Kurzfristige Finanzanalyse, Erfolgsanalyse, Kennzahlensystem, Controllingsystem, Zuschlagskalkulation, Deckungsbeitragsrechnung, Jahresabschlussanalyse, Controlling, Kostenrechnung