Steueroasen sind Staaten und Territorien, die genutzt werden, um Steuern in einem anderen Staat in erheblichem Umfange zu hinterziehen oder zu vermeiden. Die OECD hat darüber hinaus noch weitere Kriterien zusammengestellt, die der Identifikation von Steueroasen dienen sollen: Keine bzw. nur Nominalsteuern, Mangel an effektivem steuerlichem Informationsaustausch, Mangel an Transparenz des Rechts- und Verwaltungssystems sowie das Fehlen realer wirtschaftlicher Aktivitäten, wie etwa bei „Scheingeschäften“ oder „Briefkastenfirmen“. Das erste Kriterium stellt gleichzeitig auch das wichtigste zur Identifikation von Steueroasen dar.
Der Mangel an effektivem steuerlichem Informationsaustausch kommt in der Weise zum Vorschein, dass Steueroasen ein sehr striktes Bankgeheimnis und weitere Schutzmaßnahmen aufweisen. Dadurch wird es den ausländischen Steuerbehörden erschwert, die Einkommen, die multinationale Unternehmen in Steueroasen erzielen oder dorthin verlagern, einer genauen Prüfung zu unterziehen. Dies trägt weiterhin dazu bei, dass diejenigen von Steueroasen profitieren, die die Herkunft ihres Einkommens verbergen bzw. es in ihren Heimatländern nicht deklarieren wollen, da die gesetzliche Kontrolle und die finanzielle Offenlegung in Steueroasen unzureichend ist.
Als Steueroasen dienen nicht nur Staaten wie beispielsweise Irland, Schweiz, Andorra, Liechtenstein, Luxemburg und mehrere karibische Inselstaaten, sondern auch international genutzte Finanzzentren wie Zürich, New York, London, Tokio, Singapur, Hong Kong, Paris und Frankfurt. Auch bei diesen Finanzzentren bleiben Einkommen aus Spareinlagen und andere Formen von Kapitaleinlagen meist steuerfrei und ein effektiver Informationsaustausch mit ausländischen Steuerbehörden findet nicht statt. Einige Finanzzentren garantieren ihren Kunden zudem ein strenges steuerliches Bankgeheimnis.
All diese Kriterien machen Steueroasen besonders attraktiv für ausländische Investoren. Die durch die Globalisierung zunehmende Mobilität des Kapitals sowie die steigende Zahl an Direktinvestitionen tragen dazu bei, dass Steueroasen eine bedeutende Rolle in der Weltwirtschaft spielen.
Inhaltsverzeichnis
1. Einleitung
2. Der wirtschaftliche Wohlstand von Steueroasen
2.1 Das Wirtschaftswachstum von Steueroasen
2.1.1 Steueroasen in der Weltwirtschaft
2.1.2 Entwicklung des Wirtschaftswachstums
2.2 Wirtschaftliche Bedeutung ausländischer Investoren für Steueroasen
3. Analyse der Wirkungen von Steueroasen auf andere Länder
3.1 Wirkungen von Steueroasen auf ausländische Direktinvestitionen
3.1.1 Hinweise auf die Wirkungen der Besteuerung ausländischer Direktinvestitionen
3.1.2 Ein Modell
3.1.3 Zusammenfassung
3.2 Auswirkungen von Steueroasen auf die Wohlfahrt anderer Länder
3.2.1 Die Verlagerung versteuerbarer Einkommen
3.2.2 Das Modell
3.2.3 Besteuerung der Einkommen im Gleichgewicht
3.2.4 Wohlfahrtsverluste durch Steueroasen
3.2.5 Zusammenfassung
4. Wirtschaftlicher Wohlstand auf Kosten anderer Länder?
4.1 Empirische Hinweise
4.2 Gegensätzliche Ansichten
5. Schlussfolgerung
Zielsetzung & Themen
Die vorliegende Arbeit untersucht den wirtschaftlichen Erfolg von Steueroasen und analysiert, inwieweit dieser auf Kosten von Ländern mit hohem Steuerniveau erzielt wird. Dabei wird insbesondere der Frage nachgegangen, ob Steueroasen Investitionen umlenken oder die globale Wohlfahrt durch steuerliche Anreize beeinträchtigen.
- Wirtschaftliches Wachstum und Wohlstand von Steueroasen
- Einfluss von Steueroasen auf ausländische Direktinvestitionen
- Modelltheoretische Analyse der Wohlfahrtseffekte
- Empirische Untersuchung der Kapitalverlagerung und Steuervermeidung
- Diskussion der Auswirkungen von Steuerwettbewerb
Auszug aus dem Buch
1. Einleitung
Steueroasen sind Staaten und Territorien, die genutzt werden, um Steuern in einem anderen Staat in erheblichem Umfange zu hinterziehen oder zu vermeiden. Die OECD hat darüber hinaus noch weitere Kriterien zusammengestellt, die der Identifikation von Steueroasen dienen sollen: Keine bzw. nur Nominalsteuern, Mangel an effektivem steuerlichem Informationsaustausch, Mangel an Transparenz des Rechts- und Verwaltungssystems sowie das Fehlen realer wirtschaftlicher Aktivitäten, wie etwa bei „Scheingeschäften“ oder „Briefkastenfirmen“. Das erste Kriterium stellt gleichzeitig auch das wichtigste zur Identifikation von Steueroasen dar. Der Mangel an effektivem steuerlichem Informationsaustausch kommt in der Weise zum Vorschein, dass Steueroasen ein sehr striktes Bankgeheimnis und weitere Schutzmaßnahmen aufweisen.
Dadurch wird es den ausländischen Steuerbehörden erschwert, die Einkommen, die multinationale Unternehmen in Steueroasen erzielen oder dorthin verlagern, einer genauen Prüfung zu unterziehen. Dies trägt weiterhin dazu bei, dass diejenigen von Steueroasen profitieren, die die Herkunft ihres Einkommens verbergen bzw. es in ihren Heimatländern nicht deklarieren wollen, da die gesetzliche Kontrolle und die finanzielle Offenlegung in Steueroasen unzureichend ist.
Als Steueroasen dienen nicht nur Staaten wie beispielsweise Irland, Schweiz, Andorra, Liechtenstein, Luxemburg und mehrere karibische Inselstaaten, sondern auch international genutzte Finanzzentren wie Zürich, New York, London, Tokio, Singapur, Hong Kong, Paris und Frankfurt. Auch bei diesen Finanzzentren bleiben Einkommen aus Spareinlagen und andere Formen von Kapitaleinlagen meist steuerfrei und ein effektiver Informationsaustausch mit ausländischen Steuerbehörden findet nicht statt. Einige Finanzzentren garantieren ihren Kunden zudem ein strenges steuerliches Bankgeheimnis.
Zusammenfassung der Kapitel
1. Einleitung: Diese Einleitung definiert Steueroasen anhand OECD-Kriterien und erläutert die Relevanz der Untersuchung von Steuerwettbewerb und Kapitalmobilität für die Weltwirtschaft.
2. Der wirtschaftliche Wohlstand von Steueroasen: Dieses Kapitel stellt die überdurchschnittlichen Wachstumsraten und die ökonomische Bedeutung ausländischer Investitionen für Steueroasen anhand von Wirtschaftsdaten dar.
3. Analyse der Wirkungen von Steueroasen auf andere Länder: Hier wird theoretisch untersucht, wie Steueroasen Investitionsentscheidungen beeinflussen und welche Wohlfahrtseffekte für Heimatländer durch Kapital- und Gewinnverlagerungen entstehen.
4. Wirtschaftlicher Wohlstand auf Kosten anderer Länder?: Dieses Kapitel kontrastiert theoretische Modelle mit empirischen Daten, um zu klären, ob Steueroasen tatsächlich Investitionen auf Kosten anderer Staaten umlenken oder komplementäre Effekte erzeugen.
5. Schlussfolgerung: Das Fazit fasst die Ergebnisse zusammen und stellt fest, dass Steueroasen ökonomisch erfolgreich sind, während die negativen Wohlfahrtseffekte für Hochsteuerländer empirisch schwer nachweisbar sind.
Schlüsselwörter
Steueroasen, Steuerwettbewerb, ausländische Direktinvestitionen, Kapitalverlagerung, Wirtschaftswachstum, multinationale Unternehmen, Steuerhinterziehung, Wohlfahrtsverluste, Steuerbasis, Körperschaftssteuer, Kapitaleinkommen, OECD, Finanzzentren, Steueroptimierung.
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser wissenschaftlichen Arbeit grundlegend?
Die Arbeit analysiert die ökonomischen Erfolge von Steueroasen und untersucht die komplexen Auswirkungen, die diese auf die Steuereinnahmen und die Wohlfahrt von Ländern mit höheren Steuersätzen haben.
Welche zentralen Themenfelder werden bearbeitet?
Im Fokus stehen das Wirtschaftswachstum in Steueroasen, die Investitionsstrategien multinationaler Unternehmen und die theoretischen sowie empirischen Wohlfahrtseffekte des Steuerwettbewerbs.
Was ist das primäre Ziel oder die Forschungsfrage?
Die zentrale Forschungsfrage lautet, ob der wirtschaftliche Aufstieg und Erfolg von Steueroasen tatsächlich zulasten von Ländern mit hohen Steuerraten geht.
Welche wissenschaftliche Methode wird primär verwendet?
Die Arbeit kombiniert die theoretische Analyse ökonomischer Modelle (u.a. Desai, Foley und Hines sowie Slemrod und Wilson) mit einer Auswertung empirischer Daten zur Investitionstätigkeit.
Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?
Der Hauptteil gliedert sich in eine detaillierte Darstellung des Wohlstands von Steueroasen, eine theoretische Modellierung der Investitions- und Einkommensverlagerungen sowie eine empirische Überprüfung dieser Thesen.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Untersuchung?
Die Untersuchung wird durch Begriffe wie Steueroasen, ausländische Direktinvestitionen, Steuerbasis, Kapitalmobilität und Wohlfahrtseffekte definiert.
Wie unterscheiden die Autoren zwischen „Big-7“ und „Dots“?
Diese Unterscheidung bezieht sich auf die Einwohnerzahl von Steueroasen im Jahr 1982: „Big-7“ umfasste Länder mit über einer Million Einwohnern, während kleinere Territorien als „Dots“ klassifiziert wurden.
Welche Rolle spielen multinationale Unternehmen bei der Kapitalverlagerung?
Multinationale Unternehmen nutzen Steueroasen gezielt, um ihre effektive Steuerrate zu senken, indem sie Investitionen tätigen oder Gewinne in diese Jurisdiktionen verschieben, um sie der Besteuerung im Heimatland zu entziehen.
Kommen die empirischen Ergebnisse zu einem eindeutigen Schluss?
Nein, die Ergebnisse sind komplex: Während Modelle Wohlfahrtsverluste nahelegen, deuten empirische Daten darauf hin, dass Steueroasen durch kostensenkende Effekte für Unternehmen Investitionen in der jeweiligen Region sogar fördern können.
- Citation du texte
- Dipl.-Volkswirt Frank Bosler (Auteur), 2007, Steueroasen: Entwicklung, Auswirkungen und ihre Rolle in der Weltwirtschaft, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/80647
